计提企业所得税数据怎么算
来源： 正保会计网校
2025-03-18
普通
计提企业所得税数据怎么算
企业在计算应缴纳的企业所得税时，需要依据税法规定和会计准则进行准确的核算。
公式表示为：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - ∑各项扣除 - 以前年度亏损
其中，收入总额包括销售商品收入、提供劳务收入等；不征税收入如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费等；免税收入如国债利息收入等；各项扣除则涵盖成本、费用、税金、损失等项目。
常见问题
如何确定企业的收入总额？答：企业的收入总额需要全面统计所有业务活动产生的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。例如制造业企业需统计产品销售收入，服务业企业需统计服务费收入等。
各项扣除中的成本费用如何准确归集？答：成本费用的归集要遵循配比原则和权责发生制原则。比如生产型企业要将直接材料、直接人工和制造费用合理分配到各产品的成本中，确保成本核算的真实性和准确性。
以前年度亏损在计算应纳税所得额时如何处理？答：按照税法规定，企业可以在一定年限内用以前年度的亏损来抵减当期的应纳税所得额。例如，某企业2018年亏损100万元，2019 - 2023年盈利，则可以依次用2019 - 2023年的盈利去弥补2018年的亏损，直到弥补完毕或超过弥补期限。
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