流动比率和流动负债率怎么算

来源：正保会计网校 2025-03-18

普通

流动比率的计算与意义

在财务管理中，流动比率是一个重要的指标，用于评估企业的短期偿债能力。

其公式为：
流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债
这里的流动资产包括现金、应收账款、存货等可以在一年内变现的资产；流动负债则包括应付账款、短期借款等需要在一年内偿还的债务。
一个健康的流动比率通常在1.5到2之间，这意味着企业有足够的流动资产来覆盖其短期债务。如果流动比率过低，可能表明企业面临短期偿债风险；而过高则可能意味着企业资金使用效率不高。
例如，一家公司拥有流动资产200万元，流动负债100万元，则其流动比率为2（200 ÷ 100）。这表明该公司有良好的短期偿债能力。

流动负债率的计算与分析

流动负债率是另一个衡量企业财务健康状况的重要指标，它显示了企业依赖短期融资的程度。其计算公式为：
流动负债率 = 流动负债 ÷ 总负债 × 100%
通过这个比例，可以了解企业在总负债中依赖短期负债的比例。较高的流动负债率可能意味着企业更多地依赖短期融资，增加了财务风险。
假设某企业的流动负债为300万元，总负债为600万元，则其流动负债率为50%（300 ÷ 600 × 100%）。这种情况下，企业应密切关注其短期债务管理，以避免潜在的流动性危机。
理解这两个比率有助于企业更好地管理其财务结构，优化资金配置。