计提附加税会计科目分录怎么写的呢
来源： 正保会计网校
2025-03-18
普通
计提附加税会计科目分录
在财务会计中，计提附加税是企业日常经营活动中常见的操作。
具体到会计分录上，假设某企业本月增值税销项税额为100,000元，进项税额为60,000元，则应交增值税为100,000 - 60,000 = 40,000元。如果该企业的城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，则附加税的计算公式为：
(40,000 × 7%) (40,000 × 3%) (40,000 × 2%) = 2,800 1,200 800 = 4,800元。
相应的会计分录为：
借：税金及附加 4,800元
贷：应交税费-城市维护建设税 2,800元
应交税费-教育费附加 1,200元
应交税费-地方教育附加 800元
常见问题
如何处理不同税率下的附加税计算？答：当企业面临不同税率的情况时，需分别计算每种附加税的具体金额。例如，若某企业在A地区按7%的城市维护建设税，在B地区按5%计算，则需分别计算两地的附加税，并分别进行会计处理。这样可以确保税务申报的准确性。
如何在多部门或子公司间分配附加税成本？答：对于拥有多个部门或子公司的企业，附加税的成本分配可以通过设定合理的分摊标准实现。例如，可以根据各部门或子公司的销售收入比例来分配附加税成本，从而保证各部分财务报表的准确性和公平性。
附加税的计提对财务报表有何影响？答：计提附加税会直接影响企业的利润表和资产负债表。在利润表中，附加税作为费用项目减少净利润；在资产负债表中，应交税费增加负债总额。因此，企业需密切关注附加税的计提情况，以确保财务健康。
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