12月份企业所得税会计分录怎么做的

来源：正保会计网校 2025-03-17

普通

12月份企业所得税会计分录的基本原则

在处理12月份的企业所得税时，了解相关会计准则和税务法规至关重要。

企业所得税是根据企业的应纳税所得额计算的，其公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。对于12月份，企业需要确保所有收入和费用都被正确记录，并且进行相应的调整。
例如，在年末，企业可能需要对递延所得税资产或负债进行重新评估。如果预计未来税率会变化，企业应当调整其递延所得税余额。假设当前税率为25%，而明年税率将变为20%，则需按如下方式调整：
递延所得税负债（或资产）= 临时性差异 × 新税率
这一步骤确保了财务报表准确反映了未来的税务影响。

具体会计分录示例与注意事项

在实际操作中，企业通常会在12月31日进行所得税的预提。假设某企业在该年度的应纳税所得额为1,000,000元，则其应交所得税为：
应交所得税 = 应纳税所得额 × 税率 = 1,000,000 × 25% = 250,000元
相关的会计分录为：
借：所得税费用 250,000元
贷：应交税费 - 应交所得税 250,000元
需要注意的是，企业在做这些分录时，必须确保所有的财务数据都是最新的，并且符合当地的税务法规。
此外，企业还需关注是否有任何税收优惠政策可以利用，以减少税负。