计提附加税税分录怎么写的
来源： 正保会计网校
2025-03-17
普通
计提附加税的会计分录
在企业的日常财务处理中，计提附加税是一项重要的工作。
应交附加税 = 应交增值税 × 附加税率
其中，附加税率根据各地政策有所不同，一般情况下，城市维护建设税率为7%或5%，教育费附加为3%，地方教育附加为2%。
以一家制造业企业为例，假设该企业当月应交增值税为100,000元，附加税率为12%（即城市维护建设税7% 教育费附加3% 地方教育附加2%），则应交附加税为：
100,000 × 12% = 12,000元
此时，会计分录为：
借：税金及附加 12,000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 7,000
应交税费——应交教育费附加 3,000
应交税费——应交地方教育附加 2,000
通过这样的分录，企业能够准确记录和反映附加税的计提情况，确保财务报表的真实性和准确性。
常见问题
如何根据不同行业调整附加税的计提方法？答：不同行业的附加税计提方法可能因业务性质和税务政策的不同而有所差异。例如，服务业和制造业的企业在计算附加税时，可能会因为增值税的计算基础不同而影响最终的附加税金额。关键在于理解各行业的收入确认方式和适用的税率。
附加税计提错误会对企业产生哪些影响？答：如果附加税计提错误，可能导致企业的财务报表失真，进而影响企业的税务申报和财务分析。例如，少计提附加税会导致企业面临税务罚款和滞纳金的风险，而多计提则会占用企业的流动资金，影响企业的运营效率。
如何通过优化附加税管理提高企业效益？答：优化附加税管理可以通过合理规划增值税的缴纳时间，利用税收优惠政策等方式来降低附加税负担。例如，某些地区对特定行业提供附加税减免政策，企业可以积极申请并充分利用这些政策，从而提高整体经济效益。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
