计提社保的会计分录是什么?
来源： 正保会计网校
2025-03-17
普通
计提社保的会计分录是什么?
在企业财务管理中，计提社保是一项重要的工作。
计提社保的会计分录通常涉及两个主要账户：应付职工薪酬和应付账款。具体而言，当企业为员工缴纳社保时，会计分录如下：
借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据部门划分）
贷：应付职工薪酬——社保
接下来，企业实际支付社保费用时，会计分录则变为：
借：应付职工薪酬——社保
贷：银行存款
常见问题
如何确定社保计提比例？答：社保计提比例由国家和地方政府规定，不同地区可能有所不同。一般来说，养老保险、医疗保险、失业保险的比例分别为工资总额的一定百分比。例如，养老保险的计提比例可能是8%，医疗保险是2%，失业保险是0.5%。企业应根据当地政策及时调整计提比例。
社保计提是否影响企业的利润表？答：社保计提确实会影响企业的利润表。因为社保费用属于企业的管理费用或销售费用等，这些费用会直接减少企业的税前利润。因此，合理控制社保费用对于提高企业盈利能力至关重要。
社保计提与个人所得税有何关联？答：社保计提和个人所得税有一定的关联。在计算个人所得税时，社保缴费部分可以作为税前扣除项。这意味着员工缴纳的社保费用可以从其应纳税所得额中扣除，从而降低个人所得税负担。企业财务人员在处理工资发放和税务申报时，需准确计算社保和个税的关系。
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