资产负债表如何计算现金流

来源：正保会计网校 2025-03-14

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资产负债表与现金流的关系

在财务分析中，理解资产负债表如何影响和反映现金流是至关重要的。

资产负债表展示了企业在特定时间点的资产、负债和股东权益。通过分析这些数据，可以推导出企业的现金流状况。一个基本的公式是：
经营活动产生的现金流量 = 净利润折旧 - Δ营运资本
这里，Δ表示变化量，营运资本的变化反映了企业日常运营对现金的影响。例如，如果应收账款增加，意味着企业销售产品但未收到现金，这会导致现金流减少；相反，应付账款的增加则可能暂时改善现金流。

从资产负债表到现金流的具体计算方法

为了更精确地从资产负债表中提取现金流信息，需要关注几个关键项目。首先是存货的变化，存货增加通常意味着资金被锁定在库存中，减少了可用于其他用途的现金。其次，固定资产的投资或处置也直接影响现金流。例如，购买新设备会减少现金，而出售旧设备则增加现金。公式如下：
投资活动产生的现金流量 = 购买/出售固定资产的净额
此外，融资活动如借款或偿还债务也会改变企业的现金流状态。公式为：
筹资活动产生的现金流量 = 借款 - 还款发行股票 - 回购股票
通过整合这些信息，企业能够全面了解其现金流的来源和使用情况。