小规模纳税人享受哪些税收优惠政策?

来源：正保会计网校 2025-03-14

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小规模纳税人的税收优惠政策概述

小规模纳税人在中国的税务体系中享有多种税收优惠政策，这些政策旨在减轻小微企业的负担，促进其健康发展。

增值税是其中最为关键的一项。根据现行规定，月销售额不超过15万元（季度销售额不超过45万元）的小规模纳税人，可以享受免征增值税的优惠。这意味着，如果一家小型零售店每月的销售额为10万元，则该店铺无需缴纳增值税。公式表示为：
VAT = 0, 当 S ≤ 150,000 CNY/月
这里，S代表销售额。

其他税收减免与支持措施

除了增值税的减免，小规模纳税人还能在企业所得税方面获得一定的优惠。例如，对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负率可降至2.5%。这一政策显著降低了小微企业的税负压力，鼓励它们扩大生产和服务范围。
此外，地方政府还可能提供额外的财政补贴或税收返还，具体取决于当地的经济发展策略和产业导向。这些措施共同作用，帮助小规模纳税人在激烈的市场竞争中站稳脚跟。
值得注意的是，为了确保能够享受到这些优惠政策，小规模纳税人需要准确记录财务数据，并按时提交税务申报表。