土地增值税房产税公式是什么

来源：正保会计网校 2025-03-14

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土地增值税公式解析

在房地产交易中，土地增值税是一项重要的税费。

其计算公式为：
V = (S - C) × R
其中，V代表应纳税额；S表示销售收入；C是扣除项目金额，包括开发成本、管理费用等；R则是适用税率。根据不同的增值率，税率有所不同，通常分为30%至60%不等。了解这一公式有助于企业在进行房地产项目时合理规划财务。
例如，某公司出售一块土地，销售收入为1000万元，扣除项目总金额为600万元，假设增值率为50%，则适用税率为40%。因此，应缴纳的土地增值税为：
(1000 - 600) × 40% = 160万元。

房产税计算方法

与土地增值税不同，房产税主要针对持有房产的纳税人。房产税的计算公式为：
T = P × r
这里，T表示应缴房产税；P是房产的计税依据，一般为房产原值或租金收入；r为适用税率。对于自用住宅，通常采用从价计征方式，即按房产原值减去一定比例后的余值作为计税依据，税率一般为1.2%左右。
举例来说，若某企业的房产原值为500万元，当地规定可扣除30%后计税，则计税依据为：
500 × (1 - 30%) = 350万元。
再乘以1.2%的税率，该企业每年需缴纳的房产税为：
350 × 1.2% = 4.2万元。