一年内到期的流动资产有哪些

来源：正保会计网校 2025-03-14

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一年内到期的流动资产概述

在财务会计中，一年内到期的流动资产是指企业预计在一个营业周期内（通常为一年）可以变现、耗用或出售的资产。

这些资产对于企业的短期流动性至关重要，直接影响到企业的日常运营和偿债能力。
常见的流动资产包括现金及现金等价物、应收账款、存货以及预付款项等。例如，现金及现金等价物是企业最直接可用的资金来源，其公式表示为：Cash Cash Equivalents = Total Liquidity Resources。应收账款则代表了企业在销售商品或提供服务后尚未收到的款项，通过有效的信用管理，可以加快资金回笼速度。

详细分析与管理策略

除了上述提到的资产类别，其他如短期投资、待摊费用等也属于一年内到期的流动资产范畴。短期投资通常指那些可以在短时间内变现的投资工具，如货币市场基金或短期债券。
有效管理这些流动资产需要关注几个关键点：一是流动性，确保有足够的流动资产来应对突发的资金需求；二是盈利能力，即如何在保证流动性的前提下最大化收益。例如，在管理存货时，需平衡持有成本与缺货风险，应用经济订货量模型（EOQ），其基本公式为：EOQ = √(2DS/H)，其中D为年需求量，S为每次订购成本，H为单位存货年储存成本。