计提所得税会计分录咋做的呢
来源： 正保会计网校
2025-03-13
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计提所得税会计分录的步骤
在企业财务处理中，计提所得税是一项重要的会计操作。
借：所得税费用（Income Tax Expense）
贷：应交税费——应交所得税（Taxes Payable - Income Tax）
这里，所得税费用反映了企业在报告期间内应承担的税务负担，而应交税费——应交所得税则记录了企业需要向税务机关缴纳的具体金额。
常见问题
如何准确计算企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额可以通过调整后的利润总额减去允许扣除的各项费用和税收优惠来确定。公式为：
应纳税所得额 = 利润总额 ± 纳税调整项目
其中，纳税调整项目包括但不限于固定资产折旧、无形资产摊销等。
答：例如，在制造业中，由于设备折旧和研发支出较大，这些因素可能影响应纳税所得额的计算；而在服务业，人力成本和广告费用可能是主要的调整项。每个行业的具体情况需结合其业务特点和相关税法规定进行详细分析。
计提所得税对企业财务报表有何影响？答：计提所得税直接影响企业的净利润和现金流。较高的所得税费用会减少企业的净利润，进而影响股东权益和投资回报率。同时，合理的税务规划可以帮助企业优化现金流量，增强财务健康状况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
