计提的企业所得税怎么做账务处理
来源： 正保会计网校
2025-03-13
普通
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计提的企业所得税账务处理
企业在日常运营中，需要按照税法规定计算并缴纳企业所得税。
利润总额 × 所适用税率 = 100万 × 25% = 25万元
会计分录如下：
借：所得税费用 25万元
贷：应交税费——应交企业所得税 25万元
常见问题
如何在不同行业间调整企业所得税的计提方法？答：不同行业的税收优惠政策各异，需根据具体政策调整计提方法。例如，高新技术企业享受15%的优惠税率，其计提公式为：利润总额 × 15%。
计提企业所得税时，如何应对税务机关的审计？答：面对税务审计，企业应确保所有财务记录准确无误，并准备好相关凭证和报表。特别是要关注是否有未按规定扣除的费用或收入遗漏。
计提企业所得税对现金流有何影响？答：计提企业所得税会减少企业的净利润，从而影响现金流量表中的经营活动产生的现金流量。企业应合理规划资金，确保有足够的现金流来支付税款。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
