计提所得税后怎么结转本年利润账务处理
来源： 正保会计网校
2025-03-12
普通
正保会计网校25周年庆限时活动：
#互动赢黄金 #集卡抢周边 #AI精准学限制开放
直达：【立即抢限时好礼】【参与评论盖楼！赢黄金挂件！！】
活动时间：2025年3月3日 10:00 - 3月14日 24:00
计提所得税后怎么结转本年利润账务处理
在企业会计中，计提所得税是财务报表编制过程中的一项重要步骤。
假设某公司本期实现的利润总额为X元，适用的企业所得税税率为T%，则应交所得税金额为 X × T%。在会计分录中，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。完成计提所得税后，接下来就是如何将净利润结转到“本年利润”账户。
具体操作上，如果企业实现了盈利，则从“本年利润”账户中减去已计提的所得税费用；反之，若出现亏损且无需缴纳所得税，则直接将亏损额转入“本年利润”。例如，企业的净利润为Y元（Y = X - X × T%），此时需做如下会计分录：借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。
常见问题
制造业企业在计提所得税后如何确保成本核算准确无误？答：制造业企业需详细记录生产过程中的各项成本支出，并与销售收入对比分析，通过定期审查和调整成本计算方法，保证成本核算的真实性和准确性。
服务业公司在处理年度所得税结转时应注意哪些特殊事项？答：服务业公司由于其业务特性，可能涉及较多无形资产摊销及长期待摊费用等问题，在年终所得税结转时，务必仔细核对相关项目的税务处理是否符合规定。
小型微利企业在享受税收优惠政策下，如何正确执行所得税结转流程？答：小型微利企业应充分利用国家给予的各项税收优惠措施，如减免税、加速折旧等政策，在遵守法律法规的前提下，合理规划并实施所得税结转工作，确保既不违反税法又最大化利用优惠政策带来的利益。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
