二手房交易中的土地增值税如何计算

来源：正保会计网校 2025-03-12

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二手房交易中的土地增值税计算基础

在二手房交易中，土地增值税是根据房产增值部分来计算的。

具体来说，增值额是指销售收入减去扣除项目金额后的余额。公式为：
增值额 = 销售收入 - 扣除项目金额
其中，销售收入即卖方出售房产所获得的全部价款和价外费用；扣除项目包括房产原值、购置时缴纳的契税、转让过程中发生的合理费用等。
例如，某房产原值为100万元，卖方以200万元的价格出售，期间支付了5万元的相关税费，则其增值额为：200万 - 100万 - 5万 = 95万元。

税率与应纳税额的确定

土地增值税采用四级超率累进税率，具体如下：
增值率 ≤ 50% 的部分，税率为30%；
50% < 增值率 ≤ 100% 的部分，税率为40%；
100% < 增值率 ≤ 200% 的部分，税率为50%；
增值率 > 200% 的部分，税率为60%。
应纳税额 = ∑(各档增值额 × 对应税率)。
继续上面的例子，假设增值率为70%，则应纳税额为：50万 × 30% (95万 - 50万) × 40% = 15万 18万 = 33万元。
值得注意的是，不同地区的具体政策可能有所不同，需结合当地实际情况进行计算。