土地增值税减免政策有哪些项目可以申请

来源：正保会计网校 2025-03-12

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土地增值税减免政策概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

根据现行税收法规，有多种情况可以申请土地增值税减免。房地产开发企业在特定条件下可享受优惠，例如：
对于普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；若增值额超过20%，则需按规定的税率计算缴纳。
另外，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，也属于免税范围。这些规定旨在鼓励合理利用土地资源，促进经济发展。

具体减免项目的详细说明

除了上述提到的情况外，还有其他一些项目可以申请减免。例如，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
此外，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，同样享受免税待遇。这里所说的“扣除项目金额”包括了土地价款、开发成本、相关税费等。
计算公式为：增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额。如果增值额小于或等于扣除项目金额的20%，则不需缴纳土地增值税。这一政策有助于推动旧城改造和保障性住房建设。