流动资金和流动负债包括什么科目

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流动资金的构成

流动资金是企业日常运营中不可或缺的部分，它包括多个科目。

流动负债的构成

流动负债是指企业在一年内需要偿还的债务。主要包括短期借款、应付账款、应付工资和应交税费等。短期借款是企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的贷款。
应付账款则是企业因购买商品或接受服务而欠供应商的款项，通常在短期内支付。
应付工资指企业需支付给员工但尚未支付的工资，应交税费则包括增值税、所得税等各种税款。
流动负债的计算公式为：流动负债 = 短期借款 应付账款 应付工资 应交税费。

常见问题

答：通过加强现金流预测和管理，企业可以更好地掌握资金流向，确保有足够的现金应对突发情况。同时，优化应收账款回收流程，缩短收款周期，减少坏账风险。

答：制造业可能更关注存货管理和应付账款的控制，而服务业则可能侧重于短期借款和应付工资的管理。各行业应根据自身特点制定相应的策略。

答：常用的流动性比率包括流动比率（流动资产 / 流动负债）和速动比率（(流动资产 - 存货) / 流动负债）。这些比率可以帮助企业了解其短期偿债能力，及时调整财务策略。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！