限制性股票个税缴纳比例怎么算的

来源：正保会计网校 2025-03-10

普通

正保会计网校25周年庆限时活动：
#互动赢黄金 #集卡抢周边 #AI精准学限制开放
直达：【立即抢限时好礼】【参与评论盖楼！赢黄金挂件！！】
活动时间：2025年3月3日 10:00 - 3月14日 24:00

限制性股票个税计算基础

在处理限制性股票的个人所得税时，了解其基本计算方法至关重要。

限制性股票单位（RSU）的税务处理主要依据授予和解禁两个关键时间点。当员工获得限制性股票并达到解禁条件后，根据中国税法规定，需对解禁日的市场价值与购买价格之间的差额征税。具体公式为：
应纳税所得额 = 解禁日股票市价 × 股票数量 - 实际支付金额
这里，解禁日股票市价指的是解禁当日该股票在公开市场的收盘价。

实际操作中的税务考量

在实际操作中，除了上述基本计算外，还需考虑税率的应用。根据中国的个人所得税法，不同收入水平适用不同的税率表。对于限制性股票而言，通常适用综合所得的累进税率。例如，若某员工通过解禁限制性股票获得较大收益，则可能需要按照较高档次的税率缴税。值得注意的是，税收优惠也可能影响最终税负，如特定行业或地区可能提供的税收减免政策。此外，合理规划解禁时机也能够有效管理税务成本，比如选择在市场低点解禁以降低应纳税所得额。