限制性股票单元个人所得税税率怎么算的
来源： 正保会计网校
2025-03-10
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限制性股票单元个人所得税税率计算方法
在处理限制性股票单元（RSU）的个人所得税时，了解其具体的计算方法至关重要。
具体来说，应纳税所得额 = 变现时的市场价格 - 授予价格。假设某员工持有的RSU在变现时的市场价格为每股100元，而授予价格为每股20元，那么该员工每持有1股RSU的应纳税所得额即为100 - 20 = 80元。接下来，根据中国税法规定，这部分所得将按照工资薪金所得适用的累进税率进行征税，即使用公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。
常见问题
如何确定RSU的授予价格和市场价格？答：授予价格通常由公司在授予RSU时决定，并可能基于当时的市场状况或公司内部政策；市场价格则是在RSU变现时的实际交易价格。两者之差构成了应纳税所得的基础。
不同地区的税率差异会对RSU的税务处理产生怎样的影响？答：各地的税收政策可能存在差异，尤其是在地方附加税方面。例如，某些地区可能会对高收入者征收额外的地方税，这直接影响到RSU变现后的净收益。
如果RSU的市场价格低于授予价格，是否还需要缴税？答：在这种情况下，由于没有实际的经济利益流入，理论上不需要缴纳个人所得税。然而，具体情况还需结合当地的税务法规及公司的具体安排来判断。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
