计提坏账所得税汇算清缴填哪张表
来源： 正保会计网校
2025-03-04
普通
计提坏账所得税汇算清缴填哪张表
在进行企业所得税汇算清缴时，涉及到计提坏账准备的处理需要填写特定的表格。
具体而言，企业应按照会计准则和税法要求，对已确认无法收回的应收账款进行核销，并在该表中详细列示。例如，若某企业有一笔金额为€10,000的应收账款被确认为坏账，则应在该表中记录这笔损失，并据此调整应纳税所得额。值得注意的是，资产减值损失与坏账准备的处理方法有所不同，前者通常直接计入当期损益，而后者则需通过专门的表格进行申报。
常见问题
如何区分不同行业的坏账准备政策？答：不同行业因业务性质差异，其坏账准备政策也有所不同。制造业企业可能更关注长期合同的信用风险，而零售业则需重点关注短期销售回款情况。关键在于结合企业实际情况，制定合理的坏账准备比例和管理机制。
计提坏账对企业财务报表有何影响？答：计提坏账会直接影响企业的利润表和资产负债表。在利润表中，坏账准备会增加费用，降低净利润；在资产负债表中，应收账款减少，流动资产也随之减少。因此，合理计提坏账对于准确反映企业财务状况至关重要。
如何确保坏账准备的计提符合税法要求？答：确保坏账准备符合税法要求的关键在于严格遵循相关法规和会计准则。企业应定期评估应收账款的质量，及时识别并处理坏账，并在税务申报时准确填报相关信息。此外，企业还应建立完善的内部控制制度，确保坏账准备的计提过程透明、合规。
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