计提工资社保个税的会计科目怎么填写的呢

来源：正保会计网校 2025-03-04

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计提工资社保个税的会计科目填写方法

在企业日常财务处理中，计提工资、社保和个税是重要的环节。

正确填写会计科目不仅能确保财务报表的准确性，还能帮助企业合规运营。
当进行工资计提时，通常会使用“应付职工薪酬”科目。具体而言，借方记录相关费用科目如“管理费用”或“销售费用”，贷方则记录“应付职工薪酬”。例如，某公司每月需支付员工工资10,000元，则会计分录为：
借：管理费用 10,000
贷：应付职工薪酬 10,000
对于社保部分，企业需要分别计算单位和个人应缴的部分。单位部分计入“其他应付款—社保费（单位部分）”，个人部分则从“应付职工薪酬”中扣除并计入“其他应付款—社保费（个人部分）”。公式表示如下：
单位社保 = 工资总额 × 单位社保费率
个人社保 = 工资总额 × 个人社保费率

个税的计提与缴纳

个税的计提相对复杂，但遵循一定的规则。根据现行税法，企业需代扣代缴员工的个人所得税。个税的计算基于累进税率表，首先确定应纳税所得额，再应用相应的税率。公式如下：
应纳税所得额 = 工资收入 - 免征额 - 社保等专项扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
在会计处理上，企业通过“应交税费—应交个人所得税”科目来记录个税的计提和缴纳情况。例如，某员工月收入8,000元，免征额5,000元，社保扣除1,000元，则其应纳税所得额为2,000元，假设适用税率为3%，则应纳税额为60元。
会计分录为：
借：应付职工薪酬 60
贷：应交税费—应交个人所得税 60