社保公积金个税的计提与发放比例是多少啊

来源：正保会计网校 2025-03-03

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社保公积金个税的计提基础

在企业财务管理中，社保和公积金的计提基于员工的工资总额。

通常情况下，社保包括养老保险、医疗保险、失业保险等项目，其缴纳比例因地区而异。以某地为例，养老保险个人缴纳比例为8%，单位缴纳20%；医疗保险个人缴纳2%，单位缴纳10%；失业保险个人缴纳0.5%，单位缴纳1.5%。计算公式为：
社保总费用 = 工资总额 × (个人缴纳比例单位缴纳比例)。
对于公积金，一般个人与单位各缴存5%-12%不等，具体比例由企业和地方政府规定。例如，若某员工月工资为5000元，按10%的比例缴存，则每月公积金缴存额为5000 × 10% × 2 = 1000元。

个税的计算与发放

个人所得税的计算涉及多个因素，包括起征点、税率表及专项附加扣除等。当前我国个税起征点为5000元，超过部分按照累进税率进行征收。假设某人月收入为10000元，减去5000元免税额后，剩余5000元需纳税。根据现行税率表，这部分应纳税所得额适用3%至45%的不同税率。具体计算方法如下：
应纳税额 = (月收入 - 起征点 - 专项附加扣除) × 税率 - 速算扣除数。
值得注意的是，专项附加扣除涵盖了子女教育、继续教育、大病医疗等多个方面，能够有效降低纳税人实际负担。