缴纳个人所得税和社会保险费的会计分录怎么写

来源：正保会计网校 2025-02-27

普通

个人所得税的会计分录

在企业财务处理中，缴纳个人所得税是一项重要的任务。

当企业代扣员工的个人所得税时，通常会通过“应交税费”科目进行记录。假设某企业每月需为员工代扣个人所得税10,000元，则会计分录如下：
    借：应付职工薪酬     10,000
    贷：应交税费——应交个人所得税     10,000
当企业实际缴纳这部分税款时，会计分录则变为：
    借：应交税费——应交个人所得税     10,000
    贷：银行存款     10,000
这种处理方式确保了企业在税务合规方面的要求得到满足。

社会保险费的会计分录

除了个人所得税，企业还需为员工缴纳社会保险费。社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险等。社保费用的计算和缴纳同样需要精确的会计处理。以养老保险为例，假设企业每月需为员工缴纳养老保险5,000元，员工个人部分3,000元，则会计分录为：
    借：管理费用（或其他相关费用科目）    5,000
    借：应付职工薪酬     3,000
    贷：其他应付款——社会保险费     8,000
当企业实际支付这部分费用时，会计分录为：
    借：其他应付款——社会保险费     8,000
    贷：银行存款     8,000
这样的处理方式不仅符合财务规范，也便于后续审计工作的开展。