每月计提税费的分录是什么

来源：正保会计网校 2025-02-20

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每月计提税费的分录是什么

在企业的日常财务管理中，每月计提税费是一项重要的会计工作。

通过准确计提税费，企业能够确保财务报表的真实性和合规性。计提税费通常涉及到多个税种，如增值税、所得税等。以增值税为例，其计提公式为：应交增值税 = 销售额 × 税率 - 进项税额。假设某企业在一个月内的销售额为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则应交增值税为：
应交增值税 = 100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元。会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税（已交税金） 8,000
贷：银行存款 8,000

常见问题

如何处理不同税种的计提？

答：不同税种的计提方法各异。例如，企业所得税的计提需要根据利润表中的净利润进行计算。假设某企业在一个季度内的净利润为200,000元，适用税率为25%，则应交企业所得税为：
应交企业所得税 = 200,000 × 25% = 50,000元。会计分录为：
借：所得税费用 50,000
贷：应交税费-应交企业所得税 50,000。

计提税费时需要注意哪些细节？

答：计提税费时需注意税率的准确性及政策变化。例如，某些行业可能享受税收优惠政策，导致实际税率低于标准税率。此外，还需关注税务申报期限，避免逾期缴纳产生罚款和滞纳金。企业应定期检查税务政策更新，确保计提金额的准确性。

如何应对税务审计中的税费计提问题？

答：面对税务审计，企业应准备充分的账务记录和凭证。审计人员可能会重点检查税费计提的依据和计算过程。企业需提供详细的销售记录、采购发票等资料，证明计提金额的合理性。同时，企业应保持与税务机关的良好沟通，及时解决审计过程中发现的问题。

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