税收违法行为及其处罚包括什么

来源：正保会计网校 2025-02-17

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税收违法行为的类型

税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人及其他相关主体违反税收法律法规的行为。

这些行为不仅扰乱了正常的经济秩序，还可能给国家财政带来损失。常见的税收违法行为包括偷税、逃税、抗税和骗税。偷税通常表现为通过伪造、变造、隐匿或擅自销毁账簿、记账凭证等方式，减少应纳税额。例如，某企业将销售收入不入账，以达到少缴税款的目的。逃税则多见于利用虚假申报或隐瞒收入等手段逃避纳税义务。抗税指的是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，这种行为严重破坏了社会和谐与法治。
骗税则是指以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款。这些行为一旦被查实，都将受到法律的严厉制裁。

税收违法行为的处罚措施

对于上述税收违法行为，我国《税收征收管理法》及相关法规规定了相应的处罚措施。对偷税、逃税行为，税务机关有权追缴其不缴或者少缴的税款，并处以税款50%以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。公式表示为：罚款金额 = 税款 × (0.5 n)，其中n为1到5之间的系数。 对于抗税行为，除了追缴税款外，还将面临更严厉的刑事处罚，如拘役或有期徒刑。骗税行为同样如此，除追缴被骗取的退税款外，还会根据情节轻重给予相应罚款。
值得注意的是，积极改正错误并主动补缴税款的企业或个人，在一定程度上可以减轻处罚力度。