小规模计提附加税吗

小规模纳税人是否需要计提附加税

在税务处理中，小规模纳税人与一般纳税人在增值税的处理上有所不同。

对于小规模纳税人而言，附加税的计算基于实际缴纳的增值税额。具体公式为：
城市维护建设税 = 实际缴纳增值税额 × 适用税率
教育费附加 = 实际缴纳增值税额 × 3%
地方教育附加 = 实际缴纳增值税额 × 2%

小规模纳税人附加税的特殊规定

小规模纳税人在享受某些税收优惠政策时，附加税的处理也会有所不同。例如，当小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）时，可以享受免征增值税的优惠。此时，由于无需缴纳增值税，相应的附加税也无需计提。
需要注意的是，即使在免税期间，企业仍需按规定进行申报。一旦销售额超出免税限额，必须按正常程序计提并缴纳附加税。此外，各地政府可能会出台一些针对小微企业的附加税减免政策，企业应密切关注相关政策变化，确保合规操作。

常见问题

答：如果小微企业符合增值税免税条件，则无需缴纳增值税，相应地也不需要计提附加税。但企业仍需按规定进行零申报。

答：附加税的基本税率在全国范围内是统一的，但部分地区可能根据自身情况对附加税实施一定的减免或调整。因此，建议企业关注当地税务局的具体规定。

答：小规模纳税人转为一般纳税人后，增值税的计算方式将从简易计税变为一般计税，附加税的计算基础也将随之改变。此时，企业应重新评估其附加税的计提金额，并确保按照新的规定进行申报和缴纳。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！