高速过路费发票可以抵扣增值税吗

来源：正保会计网校 2025-01-20

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高速过路费发票可以抵扣增值税吗

根据现行的中国增值税法规，企业支付的高速公路通行费是否可以用于增值税进项税额的抵扣，取决于具体的政策规定和发票类型。

2018年1月1日起实施的新规明确指出，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：
对于取得的通行费电子普通发票（非财政票据），如果属于增值税应税项目，则可以作为进项税额进行抵扣。具体来说，纳税人支付的高速公路通行费，通过政府还贷性收费公路的部分，按5%的征收率计算进项税额；而经营性收费公路部分，则按3%的征收率计算进项税额。公式如下：
进项税额 = 高速公路通行费 ÷ (1 征收率) × 征收率
需要注意的是，只有符合规定的通行费发票才能用于抵扣，且必须确保发票的真实性与合法性。

实际操作中的注意事项

在实际操作中，企业需要特别注意以下几个方面：
一是确保获取的发票为合法有效的增值税电子普通发票。这不仅包括发票的真实性，还包括发票信息的准确性。例如，发票抬头应与企业的税务登记名称一致，避免因信息不符而导致无法抵扣。
二是及时认证并申报。根据国家税务总局的规定，纳税人应在取得通行费发票后的一定期限内完成认证，并在申报期内向主管税务机关申报抵扣。未按规定时间操作可能会导致丧失抵扣资格。
三是做好账务处理。企业在账务处理时，应当将可抵扣的通行费计入相应的成本科目，并准确记录进项税额。同时，定期核对发票与账面数据的一致性，确保财务报表的真实性和准确性。