计提工资如何做账报税

计提工资的账务处理

在企业财务管理中，计提工资是一项重要的日常操作。

计提工资时，企业应根据员工的实际工作情况和合同约定，计算出当期应付工资总额。这一过程通常包括基本工资、绩效奖金、加班费等各项收入。根据会计准则，企业在月末或季末进行工资计提时，需将这部分费用计入相应的成本或费用科目。例如：
借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本   （根据部门划分）
贷：应付职工薪酬

工资报税的相关规定

工资的报税是企业财务工作中不可忽视的一环。根据我国现行税法，企业支付给员工的工资薪金所得，需按照个人所得税法的规定代扣代缴个人所得税。此外，企业还需为员工缴纳社会保险和住房公积金。

具体来说，企业在每月发放工资前，需根据员工的工资水平和适用税率，计算出每位员工应缴纳的个人所得税金额，并将其从工资中扣除。同时，企业还需按规定的比例为员工缴纳五险一金。
应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 起征点
企业应在次月15日前完成上月工资的个税申报及缴纳工作。对于未按规定履行代扣代缴义务的企业，税务机关有权依法予以处罚。

常见问题

答：年终奖的个税申报有特殊规定，企业可以选择将年终奖单独作为一个月的工资薪金所得计税，也可以选择并入综合所得计税。选择单独计税时，年终奖除以12个月，按月度税率表确定适用税率。

答：根据会计准则，工资计提应基于权责发生制原则，即在提供劳务的期间确认相关费用。因此，企业不应提前预提未来月份的工资，而应在实际发生时进行计提。

答：企业若因经营困难无法按时支付工资，应及时与员工沟通并寻求解决方案。同时，企业需注意遵守劳动法相关规定，避免因拖欠工资引发法律纠纷。此外，企业还应向税务机关说明情况，申请延期缴纳税款。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！