购置房屋的契税和印花税怎么做账
来源： 正保会计网校
2025-01-17
普通
购置房屋的契税和印花税账务处理
购置房产时，涉及的税费主要包括契税和印花税。
对于契税，根据中国现行税法规定，购买房产的一方需要缴纳契税。契税的税率通常为房产交易价格的1%至3%，具体税率取决于房产类型和地区政策。在会计处理上，支付的契税应计入“固定资产成本”。即：
<借：固定资产（房屋）> <贷：银行存款>
这一处理方式体现了契税作为购房成本的一部分，直接增加了房屋的初始入账价值。通过这种方式，企业在后续计提折旧时能够更准确地反映资产的真实价值。
印花税的账务处理
印花税是对房地产交易合同征收的一种税种。其税率较低，一般为合同金额的0.05%。印花税的缴纳基于签订的购房合同，因此，在账务处理上，印花税应当记入“管理费用—印花税”科目。
<借：管理费用—印花税>
<贷：银行存款>
这种处理方法反映了印花税作为日常经营管理中的一项开支，与企业的其他管理费用性质相同。值得注意的是，印花税虽然金额较小，但在多个合同累计的情况下，也会影响企业的利润表，因此必须严格按规定进行账务处理。
常见问题
如何确定契税的具体税率？答：契税的具体税率由地方政府根据国家税务总局的规定设定，通常在1%至3%之间。购房者可以通过当地税务局官方网站查询最新税率，或者咨询专业的税务顾问获取准确信息。
如果房产交易中包含装修费用，这部分是否计入契税基数？答：根据相关规定，房产交易中的装修费用如果明确列示在购房合同中，则应计入契税的计税依据。因此，建议在签订合同时明确各项费用的具体数额，以便准确计算契税。
企业购置房产用于办公，印花税是否可以抵扣增值税？答：印花税属于价外税，不能作为进项税额用于抵扣增值税。但是，企业可以在计算应纳税所得额时将印花税作为管理费用予以扣除，从而减少所得税负担。
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