资产负债表和现金流量表的勾稽关系是什么?

资产负债表和现金流量表的勾稽关系

资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，即资产、负债和所有者权益的情况。

深入分析勾稽关系

除了现金及现金等价物外，其他项目的变动也会影响现金流量表。例如，应收账款的增加意味着企业销售商品或提供服务后尚未收到现金，这会减少经营活动现金流量；相反，应付账款的增加则表示企业延迟支付供应商款项，从而增加了经营活动现金流量。
固定资产的购置或出售也会对现金流量产生影响。当企业购买固定资产时，现金流出反映在投资活动现金流量中；当企业出售固定资产时，则会产生现金流入。这些交易不仅改变了现金流量表中的数据，还会影响资产负债表中的固定资产净值和累计折旧。
因此，通过对资产负债表和现金流量表的综合分析，可以更全面地了解企业的财务状况和现金流管理能力。

常见问题

答：这是因为净利润和现金流量基于不同的会计原则计算。净利润按权责发生制计算，包括未实现的收入和费用；而现金流量按收付实现制计算，只记录实际发生的现金交易。例如，应收账款增加会导致净利润上升，但不会立即带来现金流入。

答：可以通过分析流动比率（流动资产除以流动负债）和现金流量覆盖率（经营活动现金流量净额除以利息费用）来评估企业的短期和长期偿债能力。如果流动比率较高且现金流量覆盖率稳定，说明企业有足够的资金偿还债务。

答：不同行业由于经营模式和资本结构的不同，现金流量特点各异。例如，制造业通常需要大量资本支出用于设备采购，导致投资活动现金流出较大；而服务业可能更多依赖于人力资本，其经营活动现金流量相对稳定。理解这些差异有助于更准确地解读企业的财务报表。

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