需要交印花税的合同及税率怎么填
来源： 正保会计网校
2025-01-15
普通
需要交印花税的合同及税率怎么填
在日常经济活动中，签订合同是常见的商业行为。
通常情况下，涉及财产转移、租赁、借款、担保等合同都需要缴纳印花税。具体来说，购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等均属于应税凭证。不同类型的合同，其适用的税率也有所不同。例如，购销合同按购销金额的0.3‰贴花；财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花；借款合同按借款金额的0.05‰贴花。
如何正确填写印花税税率
为了确保印花税的准确缴纳，企业在填写合同时必须严格按照规定填写税率。一般来说，合同中应明确列出交易金额，并注明适用的税率。如果合同金额为人民币100万元，且该合同属于购销合同，则应按照0.3‰的税率计算应纳税额：
应纳税额 = 1,000,000 × 0.3‰ = 300元
此外，当合同涉及多个项目或条款时，需分别计算各项目的应纳税额，然后汇总。对于一些特殊情况，如合同金额不确定或分次支付的情况，可以按照预计金额或每次支付金额单独计算并缴纳印花税。需要注意的是，一旦合同签订完成，即使实际发生的金额与合同金额有差异，已缴纳的印花税不予退还也不再追加。
常见问题
问：房地产开发企业在签订商品房预售合同时，是否需要缴纳印花税？答：是的，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，商品房预售合同属于产权转移书据的一种，应当按照合同所载金额的0.5‰缴纳印花税。
问：跨国公司在签订国际服务外包合同时，如何确定印花税的缴纳主体和税率？答：对于国际服务外包合同，如果合同在中国境内签订并执行，中国法律要求合同双方共同承担印花税义务。具体税率取决于合同性质，如技术服务合同按合同金额的0.3‰贴花。
问：个体工商户在签订小额借款合同时，是否有简化处理印花税的方式？答：对于小额借款合同（如金额较小的个人贷款），虽然仍需按规定缴纳印花税，但考虑到实际操作中的便利性，税务机关可能会提供一定的简化措施，如采用定额贴花方式，即每份合同固定贴花5元。
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