企业所得税准予扣除的项目有哪些

来源：正保会计网校 2025-01-13

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企业所得税准予扣除的项目有哪些

根据我国税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的成本、费用和损失。

这些扣除项不仅有助于减轻企业的税务负担，还能确保税收政策的公平性和合理性。
成本：企业在生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和其他直接费用，以及按照合理方法分摊的间接费用，均属于可扣除的成本。例如，制造业企业的原材料采购成本、生产工人的工资等。
费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、运输费等；管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费等；财务费用则是指企业在筹集资金过程中发生的利息支出等。

其他准予扣除的项目

除了上述成本和费用外，还有一些特定项目也可以在企业所得税前予以扣除。
损失：企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，经过批准后可以在税前扣除。此外，因自然灾害等不可抗力造成的非常损失，也属于准予扣除的范围。
捐赠支出：企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
研发费用加计扣除：为了鼓励企业加大研发投入，国家对符合条件的研发费用实行加计扣除政策，即企业在按规定据实扣除的基础上，再按一定比例加计扣除。具体比例根据相关政策文件确定。