当期所得税怎么算

当期所得税的计算方法

当期所得税是指企业在某一会计期间内，根据税法规定计算并缴纳的所得税。

应用税率及递延所得税的影响

一旦确定了应纳税所得额，下一步就是应用相应的税率来计算当期所得税。我国现行的企业所得税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受优惠税率，分别为20%和15%。此外，如果企业有跨境业务，则需考虑不同国家或地区的税率差异及其对整体税负的影响。
值得注意的是，除了当期所得税外，企业还需关注递延所得税。递延所得税源于资产或负债账面价值与其计税基础之间的暂时性差异。这种差异会导致未来期间内应缴税款的变化。因此，在编制财务报表时，企业应当合理估计并记录递延所得税资产或负债，以确保财务信息的真实性和完整性。

常见问题

答：对于跨国经营的企业来说，了解并利用各国间的税收协定非常重要。这些协定旨在避免双重征税，并提供合理的税收待遇。企业可以通过研究相关协定条款，优化全球税务规划，减少不必要的税务负担。

答：小型微利企业若要享受优惠税率，需满足一定的条件，如年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人等。符合条件的企业应在每年度汇算清缴时向主管税务机关提交相关资料进行申请。

答：高新技术企业认定标准主要包括拥有核心自主知识产权、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围、研发费用占销售收入的比例达到规定要求等。企业通过认定后，不仅可以享受较低的企业所得税率，还能获得其他政策扶持。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！