备用金需要做会计凭证吗

备用金需要做会计凭证吗

在企业财务管理中，备用金是用于日常小额支出的专项资金。

备用金管理中的会计处理

在实际操作中，备用金的管理涉及到多个环节的会计处理。例如，当员工申请备用金时，财务部门会根据审批流程发放相应金额，并同时生成一笔<借：其他应收款>和<贷：银行存款>的会计分录。这笔分录反映了公司对外部（即员工）的债权增加以及银行账户中现金减少的情况。
当员工完成任务并提交报销单据后，财务人员需要审核单据的真实性和合规性。如果审核通过，则会再次进行会计处理：<借：管理费用等科目>和<贷：其他应收款>。这样做的目的是将原本预支给员工的款项正式计入公司的成本或费用科目，从而实现账务的平账。

常见问题

答：备用金的额度应根据企业的规模、业务特点及预算安排来设定。一般来说，额度不宜过高，以防止资金闲置；也不宜过低，以免影响正常运作。企业可以通过历史数据分析，结合实际情况合理估算所需备用金额度。

答：备用金的审批流程应当严格遵循内部控制原则，确保每一步都有明确的责任人和审批权限。关键点包括：申请人的资格审查、资金用途的合理性评估、审批人的授权范围确认等。

答：不同行业的备用金管理制度可能有所差异。例如，制造业可能更注重生产过程中的小额物料采购，而服务业则可能侧重于客户接待费用的控制。因此，各行业应根据自身的运营模式和风险管理需求，制定适合本行业的备用金管理办法。

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