购买无形资产及税费怎么记账

购买无形资产及税费的会计处理

在企业的日常运营中，购买无形资产是常见的经济活动之一。

无形资产包括专利权、商标权、著作权、特许权等，这些资产虽然没有实体形态，但对企业的发展具有重要的战略意义。当企业购买无形资产时，正确的会计处理不仅能够准确反映企业的财务状况，还能为企业未来的决策提供可靠的数据支持。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》的规定，购买无形资产时，应按实际支付的金额，借记“无形资产”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。例如，企业以100万元购买了一项专利权，会计分录为：
借：无形资产——专利权 1,000,000元
贷：银行存款 1,000,000元
此外，购买无形资产时还可能涉及税费，如增值税、契税等。根据税法规定，企业购买无形资产时支付的增值税进项税额可以抵扣，而契税则需计入无形资产的成本。例如，企业购买无形资产时支付了50万元的增值税进项税额，会计处理为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 500,000元
贷：银行存款 500,000元
如果企业还需支付契税10万元，会计处理为：
借：无形资产——专利权 100,000元
贷：银行存款 100,000元

常见问题

无形资产的摊销期限如何确定？

答：无形资产的摊销期限应根据其使用寿命来确定。如果无形资产的使用寿命可以合理估计，则应在其使用寿命内进行摊销。如果使用寿命无法合理估计，则应视为使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但需每年进行减值测试。

无形资产的减值测试如何进行？

答：无形资产的减值测试应在每个会计期末进行。如果无形资产的账面价值超过其可收回金额，则应计提减值准备。可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

无形资产的后续支出如何处理？

答：无形资产的后续支出应根据其性质进行处理。如果后续支出增加了无形资产的使用寿命或提高了其使用效益，则应资本化，计入无形资产的成本；如果后续支出仅是为了维持无形资产的正常使用，则应费用化，计入当期损益。

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