缴纳的增值税分录怎么写
增值税分录的基本概念
增值税（Value Added Tax, VAT）是针对商品和服务在生产和流通的各个环节中所增加的价值征收的一种税。
借：应收账款 1130元
贷：主营业务收入 1000元
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）130元
增值税进项税额的处理
企业在购买原材料、固定资产等过程中，也会支付增值税，这部分增值税被称为进项税额。根据增值税的相关规定，进项税额可以在企业的销项税额中抵扣，从而减少企业实际需要缴纳的增值税。例如，企业购买原材料的不含税价格为500元，增值税率为13%，则支付的增值税为65元，总支付金额为565元。此时，会计分录如下：
借：原材料 500元
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）65元
贷：银行存款 565元
通过这样的分录处理，企业可以准确地记录增值税的进项税额，为后续的税款抵扣提供准确的数据支持。
常见问题
如何处理跨期的增值税进项税额？答：对于跨期的增值税进项税额，企业需要根据实际收到的增值税专用发票，在发票所属期间进行会计处理。如果发票所属期间与实际支付期间不同，企业应按照权责发生制原则，将进项税额计入相应的会计期间，确保财务报表的准确性。
增值税的销项税额和进项税额如何进行月末结转？答：月末结转时，企业需要将当月的销项税额和进项税额进行汇总，计算出应缴纳的增值税。具体操作为：借记“应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费 - 未交增值税”科目。如果进项税额大于销项税额，差额部分可以结转下期继续抵扣。
小规模纳税人如何处理增值税？答：小规模纳税人适用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应缴纳的增值税，无需区分销项税额和进项税额。会计处理时，直接将应缴纳的增值税计入“应交税费 - 应交增值税”科目。例如，如果小规模纳税人的销售额为10000元，征收率为3%，则应缴纳的增值税为300元，会计分录如下：
借：银行存款 10000元
贷：主营业务收入 9708.74元
贷：应交税费 - 应交增值税 291.26元
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