纳税调整增加额怎么算出来的

纳税调整增加额的计算方法

在企业所得税的申报过程中，纳税调整增加额是一个重要的概念，它指的是企业在会计利润基础上，按照税法规定进行调整后，需要增加的应纳税所得额。

这些调整通常包括但不限于非应税收入、不可扣除费用、税前弥补亏损等项目的调整。计算纳税调整增加额时，企业需要仔细核对财务报表与税务法规之间的差异，确保所有调整事项都符合税法规定。
例如，某企业会计利润为100万元，其中包含了一笔10万元的政府补助，根据税法规定，这笔补助属于非应税收入，因此在计算应纳税所得额时需要从会计利润中扣除。同时，该企业还有一笔5万元的罚款支出，这部分支出在税法中是不允许扣除的，因此需要加回到应纳税所得额中。最终，该企业的应纳税所得额为100 - 10 5 = 95万元，纳税调整增加额为5万元。

常见问题

企业在计算纳税调整增加额时，如何处理研发费用加计扣除？

答：根据现行税法，企业发生的符合条件的研发费用可以享受加计扣除的优惠政策。具体而言，企业实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。因此，在计算纳税调整增加额时，企业需要确保研发费用的加计扣除部分已经正确反映在应纳税所得额中。

对于跨年度的长期项目，如何合理分摊纳税调整增加额？

答：对于跨年度的长期项目，企业需要根据项目的实际进展情况，合理分摊各年度的纳税调整增加额。这通常涉及到对项目成本、收入的准确核算，以及对税法规定的深入理解。企业可以采用直线法、完工百分比法等方法来分摊纳税调整增加额，确保每一年度的应纳税所得额计算准确无误。

小微企业在享受税收优惠政策时，如何确保纳税调整增加额的准确性？

答：小微企业在享受税收优惠政策时，需要特别注意各项优惠政策的具体条件和要求。例如，小微企业所得税优惠政策要求企业年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。在计算纳税调整增加额时，企业应确保所有调整事项都符合这些条件，避免因不符合条件而失去优惠政策的享受资格。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！