财务人注意啦，费用报销流程、分录全汇总~

对于财务人员来说费用报销是经常会涉及的一项业务——费用报销，同样也是令财务人员头疼的问题，今天就帮助大家汇总一个费用报销的流程以及会计入账账务处理！

费用报销的签字流程

1.根据规范的报销流程：填写报销单

填写报销单。虽然是一次发生的业务，但却是两笔业务，一则差旅费，二则业务招待费

填写报销单

2.票据粘贴：分类、并使用粘贴单

粘贴顺序：

由右至左，先粘贴小张的后粘贴大张的

粘贴平整，不要超过规定的粘贴纸

分类：

同类的业务

同类的发票

3.报销流程的审批程序及相关职责

4.会计人员审核的重点：

发票是否合法

发票粘贴是否规范

审核会计科目是否正确

费用审核依据是否完整

报销人是否有欠款

支付现金坚持“先签字再付款”

5.出纳人员最后付款

作用

为支出把关

保障资金安全

保证支出有效

完善内控流程

6.会计人员入账

关于报销人是否有欠款的处理

报销费用>借款金额→先冲销借款→将差额支付给报销人

例：9月6日，销售部员工小杨报销业务招待费3000元，查到小杨有借款2600元。

借：销售费用——业务招待费　　　　　　　　　　　　　　3000

贷：其他应收款——销售部——小杨（按之前实际借款）　2600

库存现金（之前借款与本次报销的差额）　　　　　　 400

报销费用<借款金额→需将差额收回

例：9月6日，行政部员工小李报销办公费500元，查到小李有借款700元。

借：库存现金　　　　　　　　　　　　200

管理费用——办公费　　　　　　　500

贷：其他应收款——行政部——小李　　700

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