个税|你是否需要年度汇算？

又到了每年个税汇算的时间啦！

怎么判断是否需要办理年度汇算呢？

快来看一下～

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无需办理年度汇算的人群

02

应当办理年度汇算的人群

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需要退税的可能情形举例

场景1：2020年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

甲先生1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。

全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

场景2：2020年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

甲先生每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

场景3：因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

甲先生于2020年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

场景4：纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

甲先生每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

场景5：没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

场景6：预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

场景7：有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

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如何查询并判断

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