下载APP
首页 > 会计实务 > 税务专员 > 汇算清缴

提醒!这项汇算3月31日就结束了

来源: 河南税务 2021-03-16
普通

提醒!个人所得税经营所得汇算清缴3月31日就结束了!

1.经营所得的个税汇算清缴3月底结束!不是5月底,更不是6月底!

2.企业所得税汇算清缴5月31日结束。

3.居民个人综合所得的个税汇算清缴6月底结束。

关于个人所得税经营所得汇算清缴的知识要点,小编已为您准备好了,一起来看看吧!

什么时候办理

在取得经营所得的次年3月31日前办理汇算清缴。

哪些人应当办理汇算清缴

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人,在中国境内取得了经营所得,并且实行查账征收的,需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。

在哪儿缴?怎么缴?

只取得一处经营所得——向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;

取得多处经营所得——分别向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》,但要选择一处进行汇总申报,填《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。

办理渠道有哪些?

(一)自然人电子税务局WEB端;

(二)自然人电子税务局扣缴端;(注意只能报《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》)

(三)经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。

经营所得汇算清缴税款如何计算

看看公式:

应纳税所得额=收入总额 -(成本+费用)- 损失

温馨提示:

1.取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

2.从两处以上取得经营所得的,应汇总计算个人所得税;合伙企业合伙人的经营所得应纳税所得额采取“先分后税”原则计算。

提醒!这项汇算3月31日就结束了

案例解析·怎么算

张某于2020年10月创办阳阳工作室(个人独资企业),2020年10月~12月取得收入100万元,成本费用为80万元。其中,列支张某工资1.8万元、家庭消费性支出2万元,业务招待费超标列支1.2万元,张某当年无其他所得,实际缴纳基本养老保险和基本医疗保险0.5万元和0.4万元,符合条件的专项附加扣除赡养老人为0.6万元。假设税务机关认定为按季申报,请问张某如何办理2020年度的预缴申报和汇算清缴申报?

解析:

012021年1月20日之前(节假日征期延后)办理2020年第四季度预缴申报时:根据国家税务总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》第8行的填表说明,因阳阳工作室在纳税年度中间开业,张某应预缴个人所得税:

第四季度减除费用:0.5×3=1.5(万元);

应纳税所得额为:100-80-1.5-0.9=17.6(万元);

应预缴个人所得税:17.6×20%-1.05=2.47(万元)。

022021年3月31日之前办理2020年度汇算清缴申报时:工作室列支投资者张某工资、家庭消费支出、业务招待费超标准列支应进行纳税调整,纳税调整增加额5万元(1.8+2+1.2)。

根据国家税务总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》第42行的填报说明,投资者减除费用为6万元。

专项附加扣除在汇算清缴时可以扣除。

2020年度应纳税所得额:(100-80+5)-6-0.9-0.6=17.5(万元);

应缴纳个人所得税=17.5×20%-1.05=2.45(万元);

应退个人所得税=2.47-2.45=0.02(万元)。

申报指引·怎么报

为方便您直观的了解汇算清缴的操作方式,小编特意以上述案例为例整理了web端的操作介绍,您在登录自然人电子税务局后,可以按照以下流程操作:

01点击“我要办税-税费申报-经营所得(B表)”

提醒!这项汇算3月31日就结束了

02选择申报年度,点击“确定”

提醒!这项汇算3月31日就结束了

03录入被投资单位信息,点击“下一步”

提醒!这项汇算3月31日就结束了

提醒!这项汇算3月31日就结束了

04点击下拉按钮,依次录入“收入信息”和“成本费用”,点击“下一步”

提醒!这项汇算3月31日就结束了

以上述案例为例,您需要在“收入总额”中填写“1000000”;“营业成本”中填写“800000”。

提醒!这项汇算3月31日就结束了

提醒!这项汇算3月31日就结束了

05录入纳税调整增加/减少额

提醒!这项汇算3月31日就结束了

以上述案例为例,您需要在“业务招待费”中调增12000,“用于个人和家庭的支出”中调增20000,“投资者工资薪金支出”中调增18000。

提醒!这项汇算3月31日就结束了

提醒!这项汇算3月31日就结束了

06依次录入其他税前减免事项。需要特别注意的是,如果您没有综合所得,那么还需要在进行经营所得汇算清缴时,填报专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

提醒!这项汇算3月31日就结束了

以上述案例为例,您需要在“基本养老保险”中填入5000,“基本医疗保险”中填入4000,“赡养老人”中填入6000。

提醒!这项汇算3月31日就结束了

提醒!这项汇算3月31日就结束了

07确认申报信息,系统会自动为您计算出应补税款或应退税款。

提醒!这项汇算3月31日就结束了

08提交申报后,您就可以进行税款补缴或申请退税了!

提醒!这项汇算3月31日就结束了

《2021年企业所得税汇算清缴综合讲解班》,一课搞定汇算清缴前瞻筹备、政策定位、优惠申请、报表填写,通过案例分析熟练掌握汇算清缴方法,从零起步,攻破汇算清缴难点问题。点击进入>>

更多汇算清缴知识,欢迎关注正保会计网校会计实务汇算清缴专题,点击进入>>

相关标签:

会计实务  汇算清缴  企业所得税

今日热搜
热点推荐:
做账报税
做账报税私教班第十一季
加入会计实务交流圈

微信识别二维码

扫码找组织

回复:资料包

立即免费获取

有奖原创征稿
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
客服