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企业分红的税务筹划方法,速来学习!

来源: 正保会计网校 2021-05-17
普通

分红是将当年的收益,在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放,是股东收益的一种方式。

根据《个人所得税法》规定:利息、股息、红利所得税率20%,当个人股东收到企业分配的股息和分红时,应当依法缴纳20%个人所得税。

因此,股东的分红表面上看起来非常可观,但在交税后却大为缩水。公司的股东可以是个人股东,也可以是公司法人股东。一般来说,企业实现年度利润后,根据《企业所得税法》,税后利润按规定分配给股东。

税率如此之高,股东分红如何税务筹划,学习一些常见基本技巧是必要的。来跟我一起看看吧!

(一)个人持股变为公司持股的避税方法

公司持股实际就是法人股东持有公司股份。与自然人股东不一样的是股东为法人股东。法人股东一般是有限责任公司或股份有限公司。

即自然人通过有限公司的方式间接持股。这样上市公司分红时,根据《企业所得税法》第二十六条:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以这种方式就不会缴纳个人所得税。

个人持股等到企业分红时候,根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得,应当缴纳20%个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。

由于税负很高,如何有效降低税负,成为很多股东所希望的。考虑到自然人通过有限公司的方式间接持股,这样当公司分红时,依据相关政策投资收益为免税收入,就不会缴纳个人所得税,所以这种方式成为很多个人股东的筹划途径。

(二)自然人通过合伙企业的方式间接持股进行税务筹划

由于不采用合伙企业持股平台将大大增加税费。

如果采用公司制持股,尤其是拟上市的公司,当员工投资公司制持股平台再投资上市公司时候,当员工的限售股转让时,就会面临双重征税,理由如下:

①持股平台属于公司制,持股上市公司时候,其限售股转让在公司层面需要缴纳企业所得税;

②持股平台在分红给持股的个人员工时又要代扣代缴20%个人所得税。

这样最终转嫁到员工的税负就很高,不利于发挥员工的持股积极性,增加员工成本负担。所以采用合伙企业持股平台将会降低税负。

(三)设立个人独资企业进行税务筹划

税收洼地的个人独资企业的基本税率很低,节税效果也是很不错的,因此就能够实现股东分红合理避税。所以,可以将股东分红转化为个独企业对股东所属企业的服务性收入,由股东所属企业支付给个独企业服务费,个人独资完税后法人将剩余资金以“备用金”进行提现,也就能将这一笔资金提取出来,正常使用。这样就可以起到一定的税收筹划的作用。

(四)私人企业分红通过奖金形式发放进行税务筹划

一般情况下,分红一般是在年底进行的,此时基本的纳税支出就会很多。若分红在50万以下,采取年终奖的形式可以税务筹划。

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企业分红的税务筹划方法

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