增值税专用发票尚未抵扣 如何开具红字发票？
来源： 12366纳税服务平台
2021-05-27
普通
会计小王最近被发票的问题困扰了，一起来看看她的问题是什么：
我们开具给对方公司的增值税专用发票，由于生意不做了要开红字发票。因为这张专票还没有抵扣，我认为应该对方开红字，但对方公司财务认为应该我们开红字发票。请问一下，还没抵扣的专票如何开红字发票呢？应该是哪一方申请呢？
这种情况是需要分情况讨论的：
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的——
◆情形一
如购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
◆情形二
如果销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
以上就是对小王问题的解答，大家看明白了吗？更多发票知识的学习，请关注财税实务选课中心，点击查看>>
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