企业出租房产需要缴纳哪些税？

企业决定将自有的一些厂房对外出租，这部分收入需要交哪些税？快来看看本文内容。

企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。

需要注意的是：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

注意哦，计征房产税的租金收入不含增值税。

对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租保障性租赁住房，比照适用上述房产税政策。

企业出租房屋签订的合同属于租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。对个人承租住房签订的租赁合同，免征印花税。应税合同计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款。

企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税。

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定：根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。

根据《上海市人民政府关于印发<上海市城镇土地使用税实施规定>的通知》，结合本市实际，在本市下列区域内使用土地的单位和个人，应当缴纳城镇土地使用税：

本市城镇土地使用税根据下列不同区域，分为五个纳税等级：

（一）内环线以内区域：一至三级；

（二）内环线以外、外环线以内区域：二至四级；

（三）外环线以外区域：三至五级。

各纳税等级区域的具体范围，由市税务局确定并公布。

各纳税等级区域的税额标准如下：

一级区域，每平方米年税额15元；

二级区域，每平方米年税额10元；

三级区域，每平方米年税额6元；

四级区域，每平方米年税额3元；

五级区域，每平方米年税额1.5元。

城市维护建设税以实际缴纳的增值税和消费税税额*城建税适用税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%）；

教育费附加以实际缴纳的增值税和消费税税额*3%；

地方教育附加以实际缴纳的增值税和消费税税额*2%

根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)和《上海市人民政府办公厅关于印发<上海市全力抗疫情助企业促发展的若干政策措施>的通知》（沪府办规〔 2022〕5号）的相关规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%的税额幅度减征相应城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税和教育费附加、地方教育附加。

PS.该公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

更多推荐：

个人养老金，养老全靠自己？只能高收入群体购买？

遇到销售退货等情形怎么处理？看这里！