《印花税税源明细表》如何填报？操作看这里

自2022年7月1日起，《中华人民共和国印花税法》(以下简称《印花税法》)开始施行。根据国家税务总局关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告（国家税务总局公告2022年第14号）规定，印花税申报时应填写《印花税税源明细表》，一起来看看具体填报步骤。

2022年7月1日后适用的税源明细表

可以看出，新的《税源明细表》不再将按期申报与按次申报分别填列，增加了应税凭证税务编号、应税凭证名称、应税凭证数量、申报期限类型、实际结算日期、实际结算金额、对方书立人等信息。其中，应税凭证名称、申报期限类型、税目、税款所属期起止、应税凭证书立日期、计税金额、税率为必填项。纳税人无需填写应税凭证税务编号；应税凭证数量在逐份填写时填1，合并汇总填写时填写合并汇总应税凭证的数量。具体如下图所示：

电子税务局操作流程：

第一步：【电子税务局】——【税费申报及缴纳】——【综合申报】——【财产和行为税合并纳税申报】——【印花税】

第二步：印花税税源信息采集：点击“新增采集信息”，打开新版印花税税源信息采集；

点击“新增”，进入税源明细录入页面。“申报期限类型”分为“按期申报”和“按次申报”：

◆按期申报

通过【用户中心】——【用户管理】——【纳税人信息】——【税费种认定信息查询】，查看印花税税目核定信息。有印花税税目核定信息的，可以选择“按期申报”。

◆按次申报

选择“按次申报”，税款所属期为应税凭证书立日期，纳税期限为凭证书立之日起15日内。

注意！若要采集2022年7月1日前所属期的税源，请通过老版报表进行采集，点击“进入老版报表”系统自动跳转。

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