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免征增值税,小规模纳税人如何填报申报表?

来源: 江苏税务 2022-07-14
普通

7月迎来小规模纳税人免征增值税政策实施后的首个大征期,小规模纳税人如何填报申报表,操作指引已备好,快看过来。

01

登录江苏省电子税务局,点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)”,选择“税款所属期”,点击“进入申报”。页面下方列明了“建议填表顺序”可供参考。

小规模纳税人填报申报表

小规模纳税人填报申报表

小规模纳税人填报申报表

小规模纳税人填报申报表

02

开始申报前,点击“数据初始化”,确认已经完成抄报税后再进行申报。

小规模纳税人填报申报表

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03

选择“[001]增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)”,点击“修改”进入申报页面,认真阅读系统跳出的“提示”信息,点击“确定”。

(1)合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,将开具增值税专用发票的销售额填入“计税依据填报区”的第2行“增值税专用发票不含税销售额”;将免征增值税的销售额等项目填入“计税依据填报区”的第10行“小微企业免税销售额”(企业填写)或第11行的“未达起征点销售额”(个体填写)。

小规模纳税人填报申报表

(2) 合计月销售额超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额超过45万元)的,将放弃免税并开具增值税专用发票的销售额填入“计税依据填报区”的第2行“增值税专用发票不含税销售额”;将免征增值税的全部销售额等项目填入“计税依据填报区”的第12行“其他免税销售额”。

小规模纳税人填报申报表

系统会自动计算本期应纳税额和本期免税额,并在“税款计算区”列示。将“受理信息”模块的信息填写完整,点击“保存”。认真阅读“操作提醒”,根据实际情况点击“是”或“否”,保存成功后进入下一步操作。

04

涉及扣除项目的纳税人填写“[002] 增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(一)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)”和“[005]应税服务减除项目清单(差额征收资格纳税人适用)”。无扣除项目的不需要填写,直接点击“保存”。

小规模纳税人填报申报表

小规模纳税人填报申报表

05

填写“[004]增值税减免税申报明细表”。

(1)合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,如果没有其他免税项目,无需填报此表。

(2)合计月销售额超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额超过45万元)的,在“免税项目”模块点击“增加一行”,选择“免税项目代码及名称”——“0001045308|SXA031901259|小规模纳税3%征收率销售额免征增值税 | 《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》 财政部 税务总局公告2022年第15号”,填写“免征增值税项目销售额”,“免税额”由系统自动计算。填写完毕点击“保存”。

06

填写“[005]增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(二)(附加税费情况表)”。表内的“计税(费)依据”会根据“[001]增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)”中的应纳税额自动带入,“本期应纳税(费)额”由系统自动计算,核对数据后点击“保存”。

07

所有表格填写完毕后,返回主页面,点击“申报”按钮即可完成申报。

11

温馨提示:如果系统没有立即反馈结果,不要重复点击申报,可点击“刷新”查看申报状态,避免造成重复申报。

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