个体工商户的税会处理，快来收藏！

个体工商户的税会处理有哪些知识呢？快来看看吧！

一、个体户建账的相关问题

到营业执照后建账

个体工商户建账管理暂行办法

依据：

个体工商户建账管理暂行办法（2006年12月15日国家税务总局令第17号公布，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）

国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定 国家税务总局令第44号

第二条　凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。

税务机关应同时采取有效措施，巩固已有建账成果，积极引导个体工商户建立健全账簿，正确进行核算，如实申报纳税。

第三条　符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

（一）注册资金在20万元以上的。

（二）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；

从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；

从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

（三）省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

第四条　符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

（一）注册资金在10万元以上20万元以下的。

（二）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在15000元至40000元；

从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；

从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

（三）省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

第五条　上述所称纳税人月销售额，是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额；

新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额。

第六条：达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

解析：应符合以下两个条件

1.生产、经营规模小又确无建账能力;

2.聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务有实际困难。

税务行政许可申请表（示范文本）

申请日期： 编号：

第七条　达到建账标准的个体工商户，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。

第八条　达到建账标准的个体工商户，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿并办理账务，不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。

第九条　设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度（试行）》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行财务会计核算，如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》执行。

设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品（材料）购进账、库存商品（材料）盘点表和利润表，以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算。

第十条　复式账簿中现金日记账，银行存款日记账和总分类账必须使用订本式，其他账簿可以根据业务的实际发生情况选用活页账簿。简易账簿均应采用订本式。

账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写，装订或者粘贴。

第十一条　设置复式账的个体工商户在办理纳税申报时，应当按照规定向当地主管税务机关报送财务会计报表和有关纳税资料。

月度会计报表应当于月份终了后10日内报出，年度会计报表应当在年度终了后30日内报出。

......

第十四条　税务机关对建账户采用查账征收方式征收税款。

建账初期，也可以采用查账征收与定期定额征收相结合的方式征收税款。

二、个体户的税费认定

我国主要征收的税费：

1.流转税：增值税、消费税、关税等

2.所得税：个人所得税等

3.资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等

4.财产税：房产税、车辆购置税、船舶吨税

5.行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等

6.其他税：环境保护税、耕地占用税、契税、烟叶税等

三、个体工商户使用的发票类型

定额发票的面值：

根据《国家税务总局关于印发<全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案>的通知》（国税发〔2009〕142号）规定：定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额。

四、个体工商户的会计处理

简化建账手续的，只需要粘贴汇总票据

核算收入、成本费用即可

常用会计科目：

⒈资产类

现金、银行存款、应收款项、存货

固定资产、累计折旧

成本类科目

生产成本、劳务成本

⒉负债类

借入款项、应付款项、应付工资、未交税金

⒊业主权益类

业主投资、留存利润

⒋损益类

营业收入

营业税金

营业成本

营业费用

营业外收支

本年应税所得

税后列支费用

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