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会计人如何应对税务稽查

来源: 正保会计网校 2017-04-07
普通

编者按:或许税务稽查对企业和老板是一劫,对会计人员来说,未必全是不幸,我倒觉得税务稽查能提高会计人员在企业里的地位。企业也许真有见不得光的地方,经过税务稽查,会计人员一方面经过了一种历练,会对纳税风险把握得更准确;另一个方面你的老板可能会知道税务有时候会动真格的,他会增强税务风险的意识。

一、会计为何怕稽查

会计人员,一般都害怕税务稽查。对企业来说,税务人员兼具两层身份:第一层身份,代表国家征税,税务局是国家权力机构,企业必须遵从其要求;第二层身份,税务人员是公务员,要为企业服务。会计人员怕的是税务人员的第一层身份,到底怕税务什么呢?一怕处罚权,二怕自由裁量权,三怕日后的监督权。

1、税务的处罚权。企业的会计账,难免有些纰漏,甚至多少有些猫腻,会计人员往往会心虚,总担心企业被税务盯上,被税务查到,被税务处罚,自己也会因此受到牵连。

2、税务自由裁量权。这就要说到我们的成文法,条款往往有个可变通的区间。对一个纳税事项做解释的时候,税务可以做出对企业相对有利的解释,也可以做出对企业相对不利的解释。这个时候会计人员害怕税务把所有不利的解释都摊到企业头上,导致处罚结果偏重。

3、税务日后的监督权。即便企业觉得自己有理,能够分辨一二,可又害怕自己说多了会让税务稽查人员的面子过不去。试想,就算在某个纳税争议中争赢了,企业以后还要在这个地界上经营,多少会顾虑日后被穿小鞋。

二、面对稽查的心理变化

面对税务稽查,会计人的心理变化可总结为三个字:怕,恨,敬。

1、先是怕,不知道税务为什么来,来了不知道会查什么,可能会查出什么,所以怕。怕其实大可不必,税务稽查为什么来了?来总有来的道理。李克强总理倡导随机选案,税务总局有各种选案机制,碰巧被抽中了所以来;企业行为不端,被举报了所以来;纳税数据有悖常规,被风控分析出比例异常了所以来;或者对某个行业整治所以来。

2、第二个字是恨,为什么恨,不管怕不怕终究得来,来了只能悉心应对。看到税务稽查人员鸡蛋里挑骨头,就感觉是诚心过来找茬的,恨意会油然而生。

3、恨归恨,来也来了,查也查了,骨头也挑了,事总算结了。就想着客客气气地道别,敬而远之。如果不是被举报或者总局统一安排行业检查或专案检查,税务稽查完结后一般五年之内不会对同一纳税人重复稽查。

与税收征管人员不同,税务稽查人员平常不会与纳税人直接接触,企业与他们联系的机会不多。既然摊上了税务稽查,建议不要轻易“放过”了税务稽查人员,他们对企业的认知相对全面,是税务机构里最专业的老师。如果企业想在税务稽查之后提高税务处理水平,就要做到第四个字“近”。主动走近税务稽查人员,多咨询、多交流,在互动中让感情更近。通过向税务稽查人员学习,使得知识与技能得到提升,让企业与纳税规范的要求贴得更近。

三、稽查为什么找上你

为什么就税务稽查会查到你头上呢?从概率的角度推算,一个企业能被查到的概率并不高。被税务稽查查到了,主要基于以下几个原因。

1、李克强总理倡导的随机选案制度。国税总局有各种各样的选案机制,如果你的企业碰巧被抽到了,税务稽查就会过来查你。现在企业非常多,税务人力有限,抽样不会太多,企业被随机抽中的概率非常低。

2、国家需要对某个行业进行整治,恰好是你的企业所处的行业。如果国家一声令下对某个具体行业来一通彻查,这种情况下要是碰到了,你得要认。行业风险属于系统性风险,因为这不是针对你一家企业,是针对你所处的行业。

3、企业的纳税数据有悖于常规。企业纳税总额、税负比率和业务规模不匹配,与同类型、同行业偏差较大,这都是有悖常规的。税局这边的风控如果分析出你的企业纳税数据异常,税务稽查很可能就会查到你头上。

4、企业行为不检点,被举报了。企业存在偷税漏税,被内部人员、竞争对手给举报了。如果证据比较充分,税务稽查自然要来查你。

5、企业纳税不规范。内部账目做得不清不楚,报税不及时,或者开票有问题,引起了税务的警惕,这个时候税务稽查可能会过来查你。

对税务稽查很多会计人员心都会提到嗓子眼上,生怕出什么事情。会计人员害怕是因为对税务稽查的结果不可测,不知道会找出什么样的问题。对税务稽查,会计人员其实不需要过分担心。税务稽查过后,一般五年内税务不会再来查你了。

四、怎样看待稽查结果

孔子的学生曾参因为种瓜误点被父亲毒打一顿,不省人事。曾参苏醒后装作很高兴的样子,逢人就说,父亲昨天打我了,我得顺着父亲,就当让他出出气好了。孔子听到后,非常气愤,极其不认可曾参的做法,孔子的主张是“小杖受,大杖走”。

把这个故事借鉴过来,会计可将之视为应对税务稽查的立场。一般而言,税务稽查总是能找出问题的,如果惩罚轻微,建议企业不要争辩,要表现出虚心的态度,主动承认自己没有做好,会计人员对税法理解不深,不要因小额罚款跟税务过度争辩。如果税务稽查找出了重大问题,处罚力度很大,如企业认为自己有理,则不能一味迁就,要针对问题做有理有利有节的分辩,尽量为企业扳回一些。

无论如何,企业不宜将自身与税务的关系搞对立,但并非不能维护自己的合法权益。如果对税务稽查的结果有不同意见,可以找合法途径表达诉求。实际上税务稽查对企业也是有顾虑的,顾虑企业什么呢?担心企业对处罚不服,害怕企业做行政复议,害怕企业申诉,害怕投诉。如果纳税争议没有处理好,就成了纳税事故了。如果此类案例较多,可能说明当地税收环境欠佳,这对税务人员的考核、晋升是有影响的。

应对税务稽查结果关键还在于事实与证据,会计人员要做的是主动配合税务稽查,把证据提供充分,不用一味怕税务、瞒税务。如果对税务稽查的结果有争议,要积极沟通,应对时要坚持以事实为依据,做到和谐,进退有据。

五、结语

或许税务稽查对企业和老板是一劫,对会计人员来说,未必全是不幸。企业也许真有见不得光的地方,经过税务稽查,会计人员一方面经过了一种历练,会对纳税风险把握得更准确;另一个方面你的老板可能会知道税务有时候会动真格的,他会增强税务风险的意识。

一旦老板有了税务风险意识,税务就会得到重视,会计工作也会得到相应的重视。说不定老板会对会计人员多一分理解,多一分尊重。从这个角度看,税务稽查能提高会计人员在企业里的地位。(作者:袁国辉 经授权,尊重原创,来源:指尖上的会计

我要纠错】 责任编辑:泥巴姐
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