企业所得税会计分录
来源： 正保会计网校
2015-01-28
普通
问：企业所得税会计分录如何编制？
答：企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
（1）无递延所得税的情况
①计算
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
②交纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
③结转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
（2）有递延所得税的情况
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益
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