别找了，所得税汇算清缴没有A107040表了
来源： 正保会计网校
2025-04-22
普通
根据国家税务总局2025年第1号公告，《减免所得税优惠明细表》（A107040）已被取消，相关减免税事项已整合至企业所得税年度纳税申报主表（A100000）中填报。
以下是具体调整情况及填报指引：
取消A107040表：
根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（2025年第1号），自2024年度汇算清缴起，取消《减免所得税优惠明细表》（A107040）和《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）。
目的是简化申报流程，减少表单数量，优化纳税人填报体验。
整合至主表填报：
原A107040表中的减免税优惠事项，现需在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）的第31行“减免所得税额”填报。
纳税人需根据《企业所得税申报事项目录》选择具体优惠事项，并在主表相应行次填写金额。
主表（A100000）调整
第31行“减免所得税额”：
填报企业享受的所有减免所得税优惠总额（如高新技术企业15%税率、小型微利企业减免等）。
需在明细行（如31.1、31.2等）填写具体优惠项目名称及金额。
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