下载APP
首页 > 会计实务 > 税务专员 > 汇算清缴

个税汇算清缴:哪些人必须办理?哪些人可以忽略?

来源: 正保会计网校 2025-03-25
普通

个税汇算清缴是每年3月1日至6月30日期间,纳税人对自己上一年度的个人所得税进行“多退少补”的重要环节。但并非所有人都需要办理汇算清缴,以下详细说明哪些人必须办理,哪些人可以忽略。

个税汇算清缴:哪些人必须办理?哪些人可以忽略?

哪些人必须办理个税汇算清缴?
01

已预缴税款多于应缴税款,需要申请退税的:
例如:
年度综合所得收入不超过12万元,但预缴了个税。
预缴税款时未享受或未足额享受专项附加扣除(如子女教育、住房贷款利息等)。
年中就业、退职或部分月份没有收入,导致扣除不充分。

02

年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的:
例如:
有多处收入来源(如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等)。
有境外所得或一次性大额收入(如年终奖、股权激励等)。

03
取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得:这些收入在预扣预缴时适用较高税率,汇算清缴时可能适用更低的综合所得税率,从而产生退税。
04

有捐赠支出或符合条件的专项附加扣除未申报的:
例如:
在年度内发生符合条件的公益捐赠,但未在预扣预缴时扣除。
有新增的专项附加扣除项目(如赡养老人、继续教育等)未及时填报。

05

年中换工作或有多处任职的:
例如:
在不同单位取得工资薪金,导致重复扣除基本减除费用(5000元/月)。
新单位未及时获取专项附加扣除信息,导致预扣预缴不准确。


哪些人可以忽略个税汇算清缴?
01
年度综合所得收入不超过12万元且无需补税的:即使需要补税,只要补税金额不超过400元,也无需办理汇算清缴。
02

已预缴税款与应缴税款一致,或预缴税款少于应缴税款但补税金额不超过400元的:
例如:
全年收入来源单一,且预扣预缴准确。
补税金额较小(≤400元),依法可免于办理。

03
已依法预缴税款且自愿放弃退税的:如果纳税人符合退税条件,但自愿放弃退税,则无需办理汇算清缴。

如何判断自己是否需要办理汇算清缴?
01
查看收入情况:登录“个人所得税”APP,查看年度收入纳税明细,确认是否有多个收入来源或未申报的扣除项目。
02
核对预缴税款:在APP中查看已预缴税款,结合专项附加扣除信息,初步计算是否需要退税或补税。
03
参考税务部门通知:税务部门会通过短信、APP推送等方式提醒纳税人办理汇算清缴。

不办理汇算清缴的后果
01
需补税但未办理:可能面临滞纳金和罚款。
02
可退税但未办理:将无法领取应退税款。

更多推荐:

免费资料 会计培训 财税政策

数字货币时代:财务人如何应对支付方式变革?

【涨知识】个税专项附加扣除易错知识点之子女教育篇

0 0 0
全部评论(0打开APP查看全部 >
今日热搜
热点推荐:
做账报税
做账报税私教班第十一季
加入会计实务交流圈

微信识别二维码

扫码找组织

回复:资料包

立即免费获取

有奖原创征稿
0
55
0
0
评论
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
客服