资产负债表编制与分析实务操作典型问题解答 即学即用
下面整理了关于资产负债表编制与分析实务操作典型问题解答，希望能够为大家带来帮助。
问：请问老师业务招待费可以放在“工程物资”明细科目中吗，我查了下都没有说的太清楚，这个项目实际发生的业务招待费可以放吗？
答：不可以。准则要求业务招待费是费用化列支，税务上也有相关要求：按现行所得税法的规定，业务招待费仅有60%可以税前扣除，并且不能超过销售总额的0.5%之上限。按此推理，如将业务招待费资本化，资本化后的业务招待费将不受上述法规限制，在折旧、摊销年限内全部摊销入了成本费用。所以，这种方法是违背所得税法的，是不合理、不合法的。即使列支在“在建工程”里面，税务上也会要求调整出来。
问：老师请问下往来帐-应收账款和其他应收款的清理，是两年以上还是三年以上可以清理，还有其他要求不？
答：没有硬性要求，应收作坏账处理要有相关证据证明该笔债权目前已成为坏账。
问：没法证明呀，3年都没有业务往来了？
答：会计上：没有往来不可以作为认定即是坏账的理由，要有相关证据证明。按照我国现行会计制度的规定，一笔应收账款在符合下列条件之一时，就应将其确认为坏账：
（1）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的账款；
（2）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款；
（3）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。第三点，企业要做好追款记录和债务人无法偿付的书面证据。
税法上：请参考《国家税务总局公告2011年第25号企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
（一）相关事项合同、协议或说明；
（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
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